【壓縮機網(wǎng)】隨著(zhù)社會(huì )的不斷進(jìn)步和經(jīng)濟的快速發(fā)展，ERP<企業(yè)資源計劃>越來(lái)越廣泛地應用于企業(yè)的內部控制中，它集企業(yè)的采購、生產(chǎn)、財務(wù)、銷(xiāo)售、倉庫成一體化，實(shí)現了企業(yè)內部各項信息資源的集成與共享。本文主要以ERP系統環(huán)境的企業(yè)內部控制方面為切入點(diǎn)，深入探究，提出了一些改善的策略，為了有效提升企業(yè)內部控制的管理能力，使企業(yè)未來(lái)的路走得更加長(cháng)遠，我們必須與時(shí)代接軌，要有高瞻遠矚的眼光。
一、ERP系統與企業(yè)內部控制的相關(guān)概念
?。ㄒ唬〦RP系統的概念
ERP系統和企業(yè)內部控制結合起來(lái)，才能發(fā)揮它應有的作用，本文從概念說(shuō)起，由淺入深地開(kāi)始講解它們之間的關(guān)系。
1. ERP系統的定義
ERP系統是指企業(yè)資源計劃（Enterprise Resource Planning）全稱(chēng)的縮寫(xiě)，是建立于信息技術(shù)的基礎之上，將信息技術(shù)與先進(jìn)的管理思想融合成一體，用系統化和先進(jìn)化的管理理念，為決策管理層以及企業(yè)員工提供一定的決策手段和方法的一種管理平臺。其核心思想是SCM（供應鏈管理Supply Chain Management的縮寫(xiě)），它已經(jīng)超越了傳統企業(yè)的管理理念領(lǐng)域，從供應鏈范圍的角度去優(yōu)化一個(gè)企業(yè)全部的有關(guān)聯(lián)性的資源，使現代企業(yè)的整體運營(yíng)模式得到了優(yōu)化。使整個(gè)企業(yè)的現有業(yè)務(wù)流程狀況得到了相應的有效地改善，同時(shí)能提高整個(gè)企業(yè)的核心競爭力。
2. ERP系統在企業(yè)管理中的重要性
ERP最大的特點(diǎn)就是將整個(gè)企業(yè)的信息系統進(jìn)行了整合，是對企業(yè)的信息進(jìn)行實(shí)時(shí)、動(dòng)態(tài)的一個(gè)整合管理過(guò)程，經(jīng)過(guò)對模塊化的設計，提高了整個(gè)企業(yè)數據的儲存量以及精準度，從而提升了企業(yè)對內和對外環(huán)境的應變能力。
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內部控制是指一個(gè)企業(yè)為了實(shí)現自身的經(jīng)營(yíng)管理目標，為了確實(shí)保證正確地貫徹執行經(jīng)營(yíng)方針以及保證會(huì )計資料的準確與可靠，使經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的經(jīng)濟性、效率性和效果性得到有效保障，在企業(yè)內部所采取的包括自我約束、調整、規劃、控制及評價(jià)的一系列方法、措施。由美國注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )、財務(wù)執行官協(xié)會(huì )、國際內部審計師協(xié)會(huì )、管理會(huì )計師協(xié)會(huì )組成的委員會(huì )（COSO）及美國會(huì )計學(xué)會(huì )發(fā)布于1996年修訂的綱領(lǐng)性文件《內部控制——整體框架》，可以說(shuō)是內部控制最為完整的概念表述，即：內部控制的實(shí)施者包括企業(yè)董事會(huì )、經(jīng)理階層以及其他員工，為相關(guān)遵循性的法律法規、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果、可靠性的財務(wù)報告等目標的最終實(shí)現，而提供相應地合理而有力保證的總過(guò)程。內部控制整體框架既包含了控制活動(dòng)、風(fēng)險評估這兩個(gè)首要因素，也包括了監控、信息與溝通、控制環(huán)境等相互聯(lián)系的三個(gè)次要素。
二、ERP系統的應用對企業(yè)內部控制的有利與不利影響
?。ㄒ唬〦RP系統的應用對企業(yè)內部控制的有利影響
ERP系統下企業(yè)內控的主要目的是要從根本上去改變一個(gè)企業(yè)的管理方式，將資源的架構進(jìn)行整合配置，使整個(gè)企業(yè)能健康有序長(cháng)遠發(fā)展。首先，在銷(xiāo)售的環(huán)節當中，利潤率會(huì )使生產(chǎn)環(huán)節的有效性方面得到影響。綜合管理系統是結合了生產(chǎn)環(huán)節與銷(xiāo)售環(huán)節，整體的銷(xiāo)售效益得到了提高。其次，集成化的管理系統對問(wèn)題的反應速度進(jìn)行了提高，整體的工作效率也得到了提升。
另外，ERP系統的執行自動(dòng)化，節省了相當多人工方面的操作，也提高了財務(wù)報告的可靠性。企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財務(wù)管理有著(zhù)密切而不可分割地聯(lián)系，但是滯后性的財務(wù)工作，使雙方在經(jīng)營(yíng)管理的過(guò)程當中相互保持獨立。將共享數據集成在一起的ERP，通過(guò)數據庫信息，自動(dòng)檢查了財務(wù)數據，有效地提高了跨層信息的質(zhì)量。
?。ǘ〦RP系統的應用對企業(yè)內部控制的不利影響
企業(yè)的管理效率通過(guò)ERP系統的應用雖然得到了有效地提高，但是仍然存在著(zhù)一些缺陷。
1. 內部控制環(huán)境欠佳
ERP系統只是一個(gè)工具，內部控制還要靠人來(lái)操作，因此實(shí)際執行人員對ERP系統的認知及人與人之間有效地溝通，就顯得尤為重要。經(jīng)研究及調查發(fā)現，在目前的ERP環(huán)境之下，一種較為適用的信息化管理環(huán)境并未在企業(yè)內部形成，在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的過(guò)程當中，公司的核心位置始終是總經(jīng)理，董事會(huì )只負責進(jìn)行審批，從來(lái)不參與公司經(jīng)營(yíng)方針、政策的制定，從而控制不了企業(yè)的運營(yíng)方向。公司各層級各部門(mén)之間缺乏行之有效的溝通與信任，大家各行其道，而總經(jīng)理只制定公司的戰略方針政策，和掌控公司經(jīng)營(yíng)方向，但對基層的狀況毫不知情，因此無(wú)法形成良好的控制環(huán)境。并且，公司雖然引入了信息化建設，同時(shí)也對員工進(jìn)行了相應地培訓，但是公司管理層和員工的認識度還不夠深入與透徹，既沒(méi)有認識到ERP系統的應用對于提升公司內控水平的重要作用，也無(wú)法理解ERP系統的深層次的含義。對信息化系統的認知只能停留于表面，缺乏對其深層次的認知。
2. 數據信息安全方面的風(fēng)險
對信息安全的分析浮于表象，不夠深入。因互聯(lián)網(wǎng)的共享性和對外開(kāi)放性的原因所導致，我國的企業(yè)信息安全防護能力普遍還不夠完善，應用系統很多都處于長(cháng)期不設防的狀態(tài)，系統安全維護工作做得不夠到位。在ERP環(huán)境之下，企業(yè)的內控體系使企業(yè)透明化地、直接地暴露于外部環(huán)境當中，各個(gè)方面的潛在威脅都將面臨，既包括系統內人員的職權濫用、操作越權和系統外人員的非法訪(fǎng)問(wèn)，更嚴重的就是破壞整個(gè)系統。
三、ERP系統環(huán)境下企業(yè)內部控制的改善策略
?。ㄒ唬┰鰪娖髽I(yè)內部控制的環(huán)境建設
從實(shí)際角度出發(fā)來(lái)看，內控環(huán)境是影響內控質(zhì)量的一個(gè)非常關(guān)鍵的因素，同時(shí)還對企業(yè)內部控制體系的優(yōu)化效率起著(zhù)舉足輕重的作用。ERP系統在運用于企業(yè)管理的過(guò)程當中，如果要使此系統能夠發(fā)揮出很大的作用，就必須對企業(yè)自身的組織架構進(jìn)行持之以恒的優(yōu)化以及調整，企業(yè)自身的發(fā)展需求以及具有自己特色的企業(yè)文化環(huán)境也需要進(jìn)行搭建，也需要非常重視工作人員綜合素質(zhì)水平的提升。因此，我們首先搭建完善及適用的扁平化管理組織架構，使組織架構更加的扁平化，內部控制的中間環(huán)節也要進(jìn)行相應的刪減。其次，董事會(huì )應當多關(guān)注公司基層，多多組織和積極參與各類(lèi)企業(yè)活動(dòng)，增進(jìn)管理層與員工間的溝通與信任，使企業(yè)的向心凝聚力得到增強，從而在此基礎上形成公司獨樹(shù)一幟的企業(yè)文化。最后，通過(guò)經(jīng)常性的培訓與學(xué)習，員工才會(huì )對內控和ERP系統有了更深層次地認知，在企業(yè)內經(jīng)常組織一些內控方面的知識競賽，營(yíng)造整個(gè)企業(yè)學(xué)習內控知識的良好氛圍。另外，公司內部控制在加強的過(guò)程當中，對企業(yè)風(fēng)險的關(guān)注就顯得至關(guān)重要。因此，要確定公司業(yè)務(wù)流程控制的關(guān)鍵節點(diǎn)，就需要定期對業(yè)務(wù)流程的內部控制進(jìn)行審核。在進(jìn)行業(yè)務(wù)流程關(guān)鍵點(diǎn)控制的相應期間內，對監督業(yè)務(wù)準備期間、業(yè)務(wù)開(kāi)展期間以及業(yè)務(wù)完成之后的各項風(fēng)險指標就顯得尤為重要，而且通過(guò)ERP系統對其進(jìn)行風(fēng)險的評估，有效而準確地預估出每一種可能在未來(lái)出現的風(fēng)險，從而再制定出能有效針對這些風(fēng)險的預防措施以及應對手段。避免ERP系統設計中出現信息的非聯(lián)系性、與內部控制不相符、授權不合理、職能重復與交叉等現象。同時(shí)，在當前的ERP環(huán)境下，內控還應該先從業(yè)務(wù)流程的優(yōu)化與重組入手，其關(guān)鍵性的一步是將合理的業(yè)務(wù)流程嵌入整個(gè)企業(yè)的信息系統之中。因此，在實(shí)施ERP系統時(shí)，企業(yè)首先必須對自身的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行深入而細致地剖析，使ERP系統內控工作與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、流程設計、制度制定、措施執行等各個(gè)環(huán)節進(jìn)行緊密地結合，將關(guān)鍵控制點(diǎn)和風(fēng)險點(diǎn)縮小在可控的范圍之內，最后，將優(yōu)化與重組后的內部控制業(yè)務(wù)流程嵌入到ERP系統當中，最終使內部控制的執行力得到有力地加強。
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對企業(yè)系統數據的實(shí)時(shí)保護需要加強，利用高科技的屏蔽設備，防止黑客、木馬病毒等進(jìn)入系統，泄露公司的數據信息；另一方面需要引進(jìn)高層次的計算機人才，對信息系統進(jìn)行即時(shí)地維護與防護升級。從而使企業(yè)的數據信息傳遞與溝通風(fēng)險問(wèn)題出現的概率有所降低，保證企業(yè)能夠最終實(shí)現內部控制的優(yōu)化管理目標，進(jìn)而整個(gè)企業(yè)的內部控制水平得到有效的提升。
風(fēng)險既包括內部的，也包括外部的，我們都需要時(shí)時(shí)關(guān)注，認真甄別。因此，加強內部控制建設里的信息與溝通是非常有必要的，ERP各控制節點(diǎn)的信息收集、處理和傳遞程序環(huán)節也需要一目了然、清晰明了。完善的信息與溝通機制必須事先建立好，從而后期才能將信息傳遞到企業(yè)內部各個(gè)管理層、各個(gè)部門(mén)、各個(gè)環(huán)節，同時(shí)外部監管機構、債權人、投資者、客戶(hù)、供應商之間也需要進(jìn)行有效溝通和及時(shí)反饋，對于發(fā)現的一些虛假信息和惡意欺騙、隱瞞行為，應當高效地建立起重要崗位的輪崗替換制度，明確反舞弊工作的著(zhù)眼點(diǎn)在哪，建立反舞弊的重要機制，使相關(guān)信息數據在錄入ERP系統時(shí)的準確性和完整性得到有效的保證。
四、結語(yǔ)
ERP系統是現有社會(huì )趨勢下建立起來(lái)的，和傳統的內部控制系統相比較，是一種更加完善、更加高效的系統執行模式。但是，ERP系統只是近期新鮮面世的一項系統，在應用的過(guò)程之中不可避免地會(huì )產(chǎn)生許許多多對企業(yè)造成相當大影響的風(fēng)險。因而，怎樣去解決，怎樣去規避，對當今企業(yè)管理者是一項新的挑戰，然而這種挑戰也是一種積極向上的內動(dòng)力，使企業(yè)通過(guò)總結經(jīng)驗，擁有了更加強大的企業(yè)核心競爭力，使企業(yè)在面對如此錯綜復雜的經(jīng)濟市場(chǎng)環(huán)境時(shí)，仍舊可以挖掘出自身的巨大潛能。ERP系統與企業(yè)內部控制是現代企業(yè)管理的必要手段之一，但是，兩者卻存在著(zhù)相當多的共同點(diǎn)。因此，本文針對ERP系統環(huán)境下的企業(yè)內部控制這個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)，在兩者合二為一的基礎之上，探討了企業(yè)資源管理效率最大化的可能性。企業(yè)在應用ERP系統的過(guò)程當中，應根據內部控制的實(shí)際情況制定合理的發(fā)展目標和途徑，全面優(yōu)化涉及部門(mén)的職能，以期達到內部控制的目標。
作者簡(jiǎn)介
何麗，東京理科大學(xué)，博士研究生。
來(lái)源：本站原創(chuàng )
【壓縮機網(wǎng)】隨著(zhù)社會(huì )的不斷進(jìn)步和經(jīng)濟的快速發(fā)展，ERP<企業(yè)資源計劃>越來(lái)越廣泛地應用于企業(yè)的內部控制中，它集企業(yè)的采購、生產(chǎn)、財務(wù)、銷(xiāo)售、倉庫成一體化，實(shí)現了企業(yè)內部各項信息資源的集成與共享。本文主要以ERP系統環(huán)境的企業(yè)內部控制方面為切入點(diǎn)，深入探究，提出了一些改善的策略，為了有效提升企業(yè)內部控制的管理能力，使企業(yè)未來(lái)的路走得更加長(cháng)遠，我們必須與時(shí)代接軌，要有高瞻遠矚的眼光。
一、ERP系統與企業(yè)內部控制的相關(guān)概念
?。ㄒ唬〦RP系統的概念
ERP系統和企業(yè)內部控制結合起來(lái)，才能發(fā)揮它應有的作用，本文從概念說(shuō)起，由淺入深地開(kāi)始講解它們之間的關(guān)系。
1. ERP系統的定義
ERP系統是指企業(yè)資源計劃（Enterprise Resource Planning）全稱(chēng)的縮寫(xiě)，是建立于信息技術(shù)的基礎之上，將信息技術(shù)與先進(jìn)的管理思想融合成一體，用系統化和先進(jìn)化的管理理念，為決策管理層以及企業(yè)員工提供一定的決策手段和方法的一種管理平臺。其核心思想是SCM（供應鏈管理Supply Chain Management的縮寫(xiě)），它已經(jīng)超越了傳統企業(yè)的管理理念領(lǐng)域，從供應鏈范圍的角度去優(yōu)化一個(gè)企業(yè)全部的有關(guān)聯(lián)性的資源，使現代企業(yè)的整體運營(yíng)模式得到了優(yōu)化。使整個(gè)企業(yè)的現有業(yè)務(wù)流程狀況得到了相應的有效地改善，同時(shí)能提高整個(gè)企業(yè)的核心競爭力。
2. ERP系統在企業(yè)管理中的重要性
ERP最大的特點(diǎn)就是將整個(gè)企業(yè)的信息系統進(jìn)行了整合，是對企業(yè)的信息進(jìn)行實(shí)時(shí)、動(dòng)態(tài)的一個(gè)整合管理過(guò)程，經(jīng)過(guò)對模塊化的設計，提高了整個(gè)企業(yè)數據的儲存量以及精準度，從而提升了企業(yè)對內和對外環(huán)境的應變能力。
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內部控制是指一個(gè)企業(yè)為了實(shí)現自身的經(jīng)營(yíng)管理目標，為了確實(shí)保證正確地貫徹執行經(jīng)營(yíng)方針以及保證會(huì )計資料的準確與可靠，使經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的經(jīng)濟性、效率性和效果性得到有效保障，在企業(yè)內部所采取的包括自我約束、調整、規劃、控制及評價(jià)的一系列方法、措施。由美國注冊會(huì )計師協(xié)會(huì )、財務(wù)執行官協(xié)會(huì )、國際內部審計師協(xié)會(huì )、管理會(huì )計師協(xié)會(huì )組成的委員會(huì )（COSO）及美國會(huì )計學(xué)會(huì )發(fā)布于1996年修訂的綱領(lǐng)性文件《內部控制——整體框架》，可以說(shuō)是內部控制最為完整的概念表述，即：內部控制的實(shí)施者包括企業(yè)董事會(huì )、經(jīng)理階層以及其他員工，為相關(guān)遵循性的法律法規、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果、可靠性的財務(wù)報告等目標的最終實(shí)現，而提供相應地合理而有力保證的總過(guò)程。內部控制整體框架既包含了控制活動(dòng)、風(fēng)險評估這兩個(gè)首要因素，也包括了監控、信息與溝通、控制環(huán)境等相互聯(lián)系的三個(gè)次要素。
二、ERP系統的應用對企業(yè)內部控制的有利與不利影響
?。ㄒ唬〦RP系統的應用對企業(yè)內部控制的有利影響
ERP系統下企業(yè)內控的主要目的是要從根本上去改變一個(gè)企業(yè)的管理方式，將資源的架構進(jìn)行整合配置，使整個(gè)企業(yè)能健康有序長(cháng)遠發(fā)展。首先，在銷(xiāo)售的環(huán)節當中，利潤率會(huì )使生產(chǎn)環(huán)節的有效性方面得到影響。綜合管理系統是結合了生產(chǎn)環(huán)節與銷(xiāo)售環(huán)節，整體的銷(xiāo)售效益得到了提高。其次，集成化的管理系統對問(wèn)題的反應速度進(jìn)行了提高，整體的工作效率也得到了提升。
另外，ERP系統的執行自動(dòng)化，節省了相當多人工方面的操作，也提高了財務(wù)報告的可靠性。企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財務(wù)管理有著(zhù)密切而不可分割地聯(lián)系，但是滯后性的財務(wù)工作，使雙方在經(jīng)營(yíng)管理的過(guò)程當中相互保持獨立。將共享數據集成在一起的ERP，通過(guò)數據庫信息，自動(dòng)檢查了財務(wù)數據，有效地提高了跨層信息的質(zhì)量。
?。ǘ〦RP系統的應用對企業(yè)內部控制的不利影響
企業(yè)的管理效率通過(guò)ERP系統的應用雖然得到了有效地提高，但是仍然存在著(zhù)一些缺陷。
1. 內部控制環(huán)境欠佳
ERP系統只是一個(gè)工具，內部控制還要靠人來(lái)操作，因此實(shí)際執行人員對ERP系統的認知及人與人之間有效地溝通，就顯得尤為重要。經(jīng)研究及調查發(fā)現，在目前的ERP環(huán)境之下，一種較為適用的信息化管理環(huán)境并未在企業(yè)內部形成，在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的過(guò)程當中，公司的核心位置始終是總經(jīng)理，董事會(huì )只負責進(jìn)行審批，從來(lái)不參與公司經(jīng)營(yíng)方針、政策的制定，從而控制不了企業(yè)的運營(yíng)方向。公司各層級各部門(mén)之間缺乏行之有效的溝通與信任，大家各行其道，而總經(jīng)理只制定公司的戰略方針政策，和掌控公司經(jīng)營(yíng)方向，但對基層的狀況毫不知情，因此無(wú)法形成良好的控制環(huán)境。并且，公司雖然引入了信息化建設，同時(shí)也對員工進(jìn)行了相應地培訓，但是公司管理層和員工的認識度還不夠深入與透徹，既沒(méi)有認識到ERP系統的應用對于提升公司內控水平的重要作用，也無(wú)法理解ERP系統的深層次的含義。對信息化系統的認知只能停留于表面，缺乏對其深層次的認知。
2. 數據信息安全方面的風(fēng)險
對信息安全的分析浮于表象，不夠深入。因互聯(lián)網(wǎng)的共享性和對外開(kāi)放性的原因所導致，我國的企業(yè)信息安全防護能力普遍還不夠完善，應用系統很多都處于長(cháng)期不設防的狀態(tài)，系統安全維護工作做得不夠到位。在ERP環(huán)境之下，企業(yè)的內控體系使企業(yè)透明化地、直接地暴露于外部環(huán)境當中，各個(gè)方面的潛在威脅都將面臨，既包括系統內人員的職權濫用、操作越權和系統外人員的非法訪(fǎng)問(wèn)，更嚴重的就是破壞整個(gè)系統。
三、ERP系統環(huán)境下企業(yè)內部控制的改善策略
?。ㄒ唬┰鰪娖髽I(yè)內部控制的環(huán)境建設
從實(shí)際角度出發(fā)來(lái)看，內控環(huán)境是影響內控質(zhì)量的一個(gè)非常關(guān)鍵的因素，同時(shí)還對企業(yè)內部控制體系的優(yōu)化效率起著(zhù)舉足輕重的作用。ERP系統在運用于企業(yè)管理的過(guò)程當中，如果要使此系統能夠發(fā)揮出很大的作用，就必須對企業(yè)自身的組織架構進(jìn)行持之以恒的優(yōu)化以及調整，企業(yè)自身的發(fā)展需求以及具有自己特色的企業(yè)文化環(huán)境也需要進(jìn)行搭建，也需要非常重視工作人員綜合素質(zhì)水平的提升。因此，我們首先搭建完善及適用的扁平化管理組織架構，使組織架構更加的扁平化，內部控制的中間環(huán)節也要進(jìn)行相應的刪減。其次，董事會(huì )應當多關(guān)注公司基層，多多組織和積極參與各類(lèi)企業(yè)活動(dòng)，增進(jìn)管理層與員工間的溝通與信任，使企業(yè)的向心凝聚力得到增強，從而在此基礎上形成公司獨樹(shù)一幟的企業(yè)文化。最后，通過(guò)經(jīng)常性的培訓與學(xué)習，員工才會(huì )對內控和ERP系統有了更深層次地認知，在企業(yè)內經(jīng)常組織一些內控方面的知識競賽，營(yíng)造整個(gè)企業(yè)學(xué)習內控知識的良好氛圍。另外，公司內部控制在加強的過(guò)程當中，對企業(yè)風(fēng)險的關(guān)注就顯得至關(guān)重要。因此，要確定公司業(yè)務(wù)流程控制的關(guān)鍵節點(diǎn)，就需要定期對業(yè)務(wù)流程的內部控制進(jìn)行審核。在進(jìn)行業(yè)務(wù)流程關(guān)鍵點(diǎn)控制的相應期間內，對監督業(yè)務(wù)準備期間、業(yè)務(wù)開(kāi)展期間以及業(yè)務(wù)完成之后的各項風(fēng)險指標就顯得尤為重要，而且通過(guò)ERP系統對其進(jìn)行風(fēng)險的評估，有效而準確地預估出每一種可能在未來(lái)出現的風(fēng)險，從而再制定出能有效針對這些風(fēng)險的預防措施以及應對手段。避免ERP系統設計中出現信息的非聯(lián)系性、與內部控制不相符、授權不合理、職能重復與交叉等現象。同時(shí)，在當前的ERP環(huán)境下，內控還應該先從業(yè)務(wù)流程的優(yōu)化與重組入手，其關(guān)鍵性的一步是將合理的業(yè)務(wù)流程嵌入整個(gè)企業(yè)的信息系統之中。因此，在實(shí)施ERP系統時(shí)，企業(yè)首先必須對自身的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行深入而細致地剖析，使ERP系統內控工作與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、流程設計、制度制定、措施執行等各個(gè)環(huán)節進(jìn)行緊密地結合，將關(guān)鍵控制點(diǎn)和風(fēng)險點(diǎn)縮小在可控的范圍之內，最后，將優(yōu)化與重組后的內部控制業(yè)務(wù)流程嵌入到ERP系統當中，最終使內部控制的執行力得到有力地加強。
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對企業(yè)系統數據的實(shí)時(shí)保護需要加強，利用高科技的屏蔽設備，防止黑客、木馬病毒等進(jìn)入系統，泄露公司的數據信息；另一方面需要引進(jìn)高層次的計算機人才，對信息系統進(jìn)行即時(shí)地維護與防護升級。從而使企業(yè)的數據信息傳遞與溝通風(fēng)險問(wèn)題出現的概率有所降低，保證企業(yè)能夠最終實(shí)現內部控制的優(yōu)化管理目標，進(jìn)而整個(gè)企業(yè)的內部控制水平得到有效的提升。
風(fēng)險既包括內部的，也包括外部的，我們都需要時(shí)時(shí)關(guān)注，認真甄別。因此，加強內部控制建設里的信息與溝通是非常有必要的，ERP各控制節點(diǎn)的信息收集、處理和傳遞程序環(huán)節也需要一目了然、清晰明了。完善的信息與溝通機制必須事先建立好，從而后期才能將信息傳遞到企業(yè)內部各個(gè)管理層、各個(gè)部門(mén)、各個(gè)環(huán)節，同時(shí)外部監管機構、債權人、投資者、客戶(hù)、供應商之間也需要進(jìn)行有效溝通和及時(shí)反饋，對于發(fā)現的一些虛假信息和惡意欺騙、隱瞞行為，應當高效地建立起重要崗位的輪崗替換制度，明確反舞弊工作的著(zhù)眼點(diǎn)在哪，建立反舞弊的重要機制，使相關(guān)信息數據在錄入ERP系統時(shí)的準確性和完整性得到有效的保證。
四、結語(yǔ)
ERP系統是現有社會(huì )趨勢下建立起來(lái)的，和傳統的內部控制系統相比較，是一種更加完善、更加高效的系統執行模式。但是，ERP系統只是近期新鮮面世的一項系統，在應用的過(guò)程之中不可避免地會(huì )產(chǎn)生許許多多對企業(yè)造成相當大影響的風(fēng)險。因而，怎樣去解決，怎樣去規避，對當今企業(yè)管理者是一項新的挑戰，然而這種挑戰也是一種積極向上的內動(dòng)力，使企業(yè)通過(guò)總結經(jīng)驗，擁有了更加強大的企業(yè)核心競爭力，使企業(yè)在面對如此錯綜復雜的經(jīng)濟市場(chǎng)環(huán)境時(shí)，仍舊可以挖掘出自身的巨大潛能。ERP系統與企業(yè)內部控制是現代企業(yè)管理的必要手段之一，但是，兩者卻存在著(zhù)相當多的共同點(diǎn)。因此，本文針對ERP系統環(huán)境下的企業(yè)內部控制這個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)，在兩者合二為一的基礎之上，探討了企業(yè)資源管理效率最大化的可能性。企業(yè)在應用ERP系統的過(guò)程當中，應根據內部控制的實(shí)際情況制定合理的發(fā)展目標和途徑，全面優(yōu)化涉及部門(mén)的職能，以期達到內部控制的目標。
作者簡(jiǎn)介
何麗，東京理科大學(xué)，博士研究生。
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