【壓縮機網(wǎng)】從2019年1月1日起，子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人等6項個(gè)人所得稅專(zhuān)項附加扣除政策正式實(shí)施，納稅人可以按規定填報專(zhuān)項附加扣除信息，享受個(gè)稅改革紅利……開(kāi)年伊始，一系列減稅降費政策的落地，讓社會(huì )各界體驗到了真真切切的獲得感。

　　今年全國兩會(huì )期間，不少代表委員也在積極呼吁，把更多減稅降費的“禮包”送到企業(yè)手中。那么，2019年，減稅降費的空間有多大？如何切實(shí)將減稅降費工作推向深入？

　　2019年政府工作報告提出，全年將減輕企業(yè)稅收和社保繳費負擔近2萬(wàn)億元。專(zhuān)家表示，企業(yè)大幅減稅和社保大幅降費是至關(guān)重要的改革動(dòng)作，有助于解決制造業(yè)企業(yè)進(jìn)一步高質(zhì)量發(fā)展、實(shí)現新舊動(dòng)能轉換的資金困境，激發(fā)市場(chǎng)活力，釋放經(jīng)濟新動(dòng)能。

 

　　減稅降費力度空前

　　政府工作報告指出，普惠性減稅與結構性減稅并舉，重點(diǎn)降低制造業(yè)和小微企業(yè)稅收負擔。深化增值稅改革，將制造業(yè)等行業(yè)現行16%的稅率降至13%，將交通運輸業(yè)、建筑業(yè)等行業(yè)現行10%的稅率降至9%，確保主要行業(yè)稅負明顯降低；保持6%一檔的稅率不變，但通過(guò)采取對生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)增加稅收抵扣等配套措施，確保所有行業(yè)稅負只減不增，繼續向推進(jìn)稅率三檔并兩檔、稅制簡(jiǎn)化方向邁進(jìn)。抓好年初出臺的小微企業(yè)普惠性減稅政策落實(shí)。

　　對此，海通證券預計，全年減稅規模7800億元左右，約占2018年增值稅收入的13%，占2018年GDP總量的0.9%。摩根資產(chǎn)管理表示，制造業(yè)降稅幅度超預期，預計降稅釋放6000億元至7000億元資金。

　　同時(shí)，政府工作報告提出，下調城鎮職工基本養老保險單位繳費比例，各地可降至16%。穩定現行征繳方式，各地在征收體制改革過(guò)程中不得采取增加小微企業(yè)實(shí)際繳費負擔的做法，不得自行對歷史欠費進(jìn)行集中清繳。今年務(wù)必使企業(yè)特別是小微企業(yè)社保繳費負擔有實(shí)質(zhì)性下降。

　　北京某資深財務(wù)審計師表示，“增值稅不計入利潤表，對利潤表沒(méi)有直接影響；重點(diǎn)是現金流量表，因為納稅支出會(huì )減少。養老保險繳費比例下降，不同員工的保險會(huì )折入不同的科目，在一線(xiàn)車(chē)間生產(chǎn)產(chǎn)品的，會(huì )折算到產(chǎn)品成本。如果產(chǎn)品沒(méi)賣(mài)出去，和以前相比存貨價(jià)值降低；如果賣(mài)出去了，成本下降。對于其他員工而言，計入管理費用和銷(xiāo)售費用?？傮w來(lái)說(shuō)，養老保險繳費下降會(huì )降低企業(yè)成本費用，增加利潤。同時(shí)，現金流量表中支付給員工的現金會(huì )變少。”

　　武漢科技大學(xué)金融證券研究所所長(cháng)董登新表示，增值稅稅率從16%降到13%，有望與國際水平大體相當。而養老保險企業(yè)繳費從19%下降到16%，降幅非常大。“這實(shí)際上是財政和社?；鹜瑫r(shí)緊收的結果。但如何解決財政減少，尤其是社?；饻p少對其他方面的影響很重要。這應該是一個(gè)配套改革、協(xié)同推進(jìn)的過(guò)程。企業(yè)減稅降費，倒逼稅制結構調整，以及倒逼社保制度整合與頂層設計整合。”

　　珠海凌達壓縮機有限公司的企業(yè)負責人表示，制造業(yè)增值稅有3個(gè)點(diǎn)的下調，珠海凌達一年預計能少交3500萬(wàn)元，整個(gè)凌達基地預計一年能少交9000萬(wàn)元。“這對企業(yè)的影響是非常深遠的，借著(zhù)國家這一政策紅利，我們今年要加大提升產(chǎn)能方面的投入，計劃投資新增一個(gè)生產(chǎn)基地，擴大生產(chǎn)規模；同時(shí)我們也將增加對設備自動(dòng)化及技改方面的投入，提高企業(yè)的核心競爭力，擴大市場(chǎng)占有份額。”

　　信義環(huán)保特種玻璃(江門(mén))有限公司表示，采用2018年的經(jīng)營(yíng)數據進(jìn)行減稅效應測算，預計2019年該企業(yè)因稅率下調將減少增值稅679萬(wàn)元。該公司同時(shí)分析，減稅新政不僅會(huì )顯著(zhù)降低企業(yè)稅收負擔，還將影響市場(chǎng)價(jià)格。“在銷(xiāo)售方面，隨著(zhù)增值稅稅率的下降，在市場(chǎng)競爭日益加大的情況下，企業(yè)會(huì )考慮相應降低銷(xiāo)售價(jià)格，同時(shí)對于已下單未發(fā)貨或未收款的訂單，也積極跟客戶(hù)溝通延遲發(fā)貨或收款，盡可能充分享受稅制改革的紅利。企業(yè)也主動(dòng)跟供應商重新議價(jià)或簽訂合同，希望通過(guò)降低采購成本來(lái)獲得改革的紅利。”

 

　　減稅降費推進(jìn)不停歇

　　事實(shí)上，我國減稅降費工作一直在穩步推進(jìn)。

　　2019年1月1日起，我國對706項商品實(shí)施進(jìn)口暫定稅率，對94項能源資源產(chǎn)業(yè)商品不再征收出口關(guān)稅。其中，藥品原料方面，包括多種抗癌藥原料和罕見(jiàn)病藥原料的2019年暫定稅率均為零。

　　就在不久前，國家稅務(wù)總局啟動(dòng)2019年“便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”，再推22條減稅降費具體舉措，年底前還將實(shí)現70%以上涉稅事項一次辦結，納稅人可全程網(wǎng)上辦理或最多只需要到稅務(wù)機關(guān)跑一次，更多減稅舉措將讓納稅人有更多獲得感。

　　“建議今后繼續加大力度，實(shí)施更大規模的減稅降費，對創(chuàng )新領(lǐng)域給予支持，更好地助推我國經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展。”南存輝委員說(shuō)。楊德才委員也認為，實(shí)施更大規模的減稅降費，有利于降低企業(yè)制度性交易成本，提高企業(yè)利潤率，進(jìn)一步夯實(shí)我國經(jīng)濟增長(cháng)的基礎。

　　“今年減稅降費還有很大的空間，非常值得期待。”楊德才委員表示，希望今年能夠在原有基礎上繼續加大減稅降費力度，比如繼續推進(jìn)增值稅制度改革、進(jìn)一步下調企業(yè)所得稅稅率等。同時(shí)，還應該想方設法減少并降低政府性基金和行政事業(yè)性收費的種類(lèi)與比例，這樣做既可給市場(chǎng)主體減負，又可增加老百姓收入，從而有助于形成強大的國內消費市場(chǎng)，促進(jìn)我國經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展。

 

　　減稅降負影響深遠

　　減稅規模加大且聚焦于企業(yè)，有助于推動(dòng)企業(yè)成本降低、盈利水平回升。首先，減稅帶動(dòng)下的盈利回升將使經(jīng)濟下行壓力削減，年內見(jiàn)底企穩在望。其次，企業(yè)信用風(fēng)險料進(jìn)一步緩解，或帶動(dòng)風(fēng)險偏好提升。此外，政府部門(mén)給企業(yè)減稅讓利有助于民營(yíng)企業(yè)信心的修復。

　　聯(lián)訊證券首席經(jīng)濟學(xué)家李奇霖表示，減稅降費可以提高企業(yè)盈利，釋放消費空間。從下調增值稅稅率看，下游的轉移定價(jià)能力不強，尤其是競爭性領(lǐng)域；上游資源壟斷性領(lǐng)域轉移定價(jià)能力更強一點(diǎn)，下游企業(yè)的盈利具備一定的不確定性。但價(jià)格下降后，會(huì )激發(fā)一部分消費活力，對轉型形成驅動(dòng)。從降低企業(yè)社保繳費費率看，增加企業(yè)利潤，企業(yè)可能將閑置資金去擴大再生產(chǎn)。

　　華昌達董事長(cháng)陳澤表示，“對高庫存企業(yè)而言，短期市場(chǎng)競爭力可能下降，因為進(jìn)項增值稅下降會(huì )影響存貨價(jià)值，企業(yè)可能需要計提大額存貨跌價(jià)準備。因此，企業(yè)在采購階段會(huì )偏謹慎，確保中長(cháng)期處于低庫存狀態(tài)。增值稅稅率下調會(huì )增加企業(yè)的現金流，促使企業(yè)加大研發(fā)投入。這對制造業(yè)的整體競爭力提升會(huì )帶來(lái)很大支持，具備研發(fā)優(yōu)勢的企業(yè)將越來(lái)越有競爭力。另外，降費短期內直接增加公司利潤。”

　　東北證券研究總監付立春表示，“高端裝備既是制造業(yè)又屬于高科技產(chǎn)業(yè)，是國家戰略支持的產(chǎn)業(yè)，減稅是支持其發(fā)展的一個(gè)部分，還有產(chǎn)業(yè)政策、資本市場(chǎng)的支持。預計高端裝備制造受減稅影響的彈性較大。”

　　高端制造主要指技術(shù)含量高、附加值高的制造業(yè)中的高端領(lǐng)域，通常處在產(chǎn)業(yè)鏈技術(shù)進(jìn)步的核心地位。近十年來(lái)，我國制造業(yè)快速發(fā)展，經(jīng)濟總量躍居世界前列。裝備制造體系發(fā)展日趨完善，發(fā)展高端制造是打造制造強國的必由之路。

　　從行業(yè)來(lái)看，高端制造業(yè)涉及新一代信息技術(shù)產(chǎn)業(yè)、高檔數控機床和機器人、航空航天裝備、海洋工程裝備及高技術(shù)船舶、先進(jìn)軌道交通裝備、節能與新能源汽車(chē)、電力裝備、農機裝備、新材料、生物醫藥及高性能醫療器械等領(lǐng)域。

　　值得注意的是，2019年政府工作報告提出了多個(gè)降費舉措。比如，清理電價(jià)附加收費，降低制造業(yè)用電成本，一般工商業(yè)平均電價(jià)再降低10%；中小企業(yè)寬帶平均資費再降低15%，移動(dòng)網(wǎng)絡(luò )流量平均資費再降低20%以上等。